Mapa de Implementação da Reforma Tributária
Quatro pilares de conformidade estrutural — Conformidade por Desenho, Checklist 2026, Split Payment e Manual de Operações — reunidos em um único roteiro técnico e comercial de alta conversão.
As 5 Fases da "Conformidade por Desenho"
METODOLOGIA ZENITH📊 Gráfico de Transição Tributária — Mix IBS/CBS vs. Tributos Antigos (2026–2033)
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F1FASE 1 — DIAGNÓSTICO
Higienização de NCM/NBS & Mapeamento de Faturamento
Levantamento exaustivo de toda a árvore de produtos e serviços da empresa, cruzando o código NCM vigente com a tabela NBS (Nomenclatura Brasileira de Serviços) para identificar impactos imediatos de alíquota na transição para o IBS/CBS. Inclui análise dos 60 meses retroativos do faturamento por regime e UF.
NCM / NBS EFD-Contribuições SPED Fiscal Mapa de Alíquotas Zenith Radar -
F2FASE 2 — INTEGRAÇÃO
Conexão via API com o Motor Open-Source da Receita Federal
Parametrização da Zenith API para consumir o motor de cálculo de referência disponibilizado pela Receita Federal (Motor Open-Source IBS/CBS), integrando os resultados diretamente nos ERPs da empresa (SAP S/4HANA TDR, TOTVS Protheus SFT/SF4 ou Domínio). O objetivo é calcular o tributo de forma automática e auditável na própria nota fiscal.
Zenith API Motor Open-Source RFB SAP TDR TOTVS Protheus REST / JSON -
F3FASE 3 — RULES AS CODE
Parametrização de Alíquotas & Regras de Crédito Automático
Tradução literal da legislação (LC 214/2025, Resoluções do Comitê Gestor IBS e Portarias RFB) em regras de código executáveis e versionadas. Inclui mapeamento de
cClassTrib,gTribRegular,cBenef, crédito presumido FCBF e regras de não-cumulatividade plena do IBS/CBS.Rules as Code cClassTrib cBenef FCBF Não-Cumulatividade Plena Zenith Core (AMCF-T) -
F4FASE 4 — HOMOLOGAÇÃO
Testes de Aderência & Simulação de Cenários (DRE de Transição)
Execução de massa de testes com notas fiscais reais (NF-e e CT-e) para validar o comportamento do motor contra a expectativa legal. Geração do DRE pró-forma de transição (2026–2033) por produto e UF, simulando o efeito do IBS/CBS progressivo sobre a margem operacional da empresa cliente.
DRE de Transição Massa de Testes NF-e Simulação de Cenários Zenith Painel Homologação SEFAZ -
F5FASE 5 — OBSERVABILITY
Monitoramento Contínuo & Prevenção de Malhas Fiscais em Tempo Real
Após go-live, o Zenith Radar monitora os CNPJs da empresa por alertas de divergência (malha fiscal eletrônica), inconsistências de cClassTrib entre emitente e tomador, erros de Split Payment e mudanças de alíquota publicadas no DOU. Dashboards ao vivo e alertas WhatsApp para o CFO e contador parceiro.
Zenith Radar Malha Fiscal Eletrônica Alertas DOU Dashboard CFO SLA 24h
Pronto para iniciar o diagnóstico de Fase 1 para a sua empresa ou clientes do escritório?
Solicitar Diagnóstico de Fase 1 (NCM/NBS) 💬Checklist de Transição — Guia de Sobrevivência 2026
ANO DE TESTE IBS/CBS⚠️ Atenção: Em 2026 o IBS/CBS já é exigido na NF-e (período de testes com alíquotas reduzidas progressivas). Erros de parametrização neste ano impactam o crédito automático de 2027 em diante.
- 🎯Início da cobrança simulada de IBS/CBS (alíquotas de referência Fase 1).
- 📄Campos obrigatórios da NF-e MOC 7.0:
gTribIBSCBSecClassTribem produção. - 🔧Acionar o fornecedor de ERP para atualização do layout NF-e 4.0x/5.0.
- ⚙️Parametrizar o motor de cálculo open-source RFB em ambiente de homologação SEFAZ.
- ✅Higienização do cadastro de clientes: confirmar CNPJ, IE e Regime Tributário.
- ✅Atualizar cadastro de fornecedores com
cRegTrib(Simples/Presumido/Real). - ✅Revisar NCM/NBS de todos os itens ativos no catálogo de produtos e serviços.
- ✅Mapear os benefícios fiscais ativos (
cBenef) e confirmar validade pós-EC 132/2023.
- 🔑Ativar o grupo
gTribIBSCBScom alíquotas de referência por UF destino. - 🔑Configurar
vIBS,vCBSevTribIBSCBSnos totalizadores da nota. - 🔑Validar tag
gTribRegularegTribDifpara operações com diferimento. - 🔑Testar o envio de NF-e no ambiente de homologação SEFAZ antes de Dez/2025.
- 💡Mapear os meios de pagamento utilizados: cartão, boleto, PIX, conta bancária.
- 💡Negociar com o banco ou processadora o protocolo de Split automático de IBS/CBS.
- 💡Ajustar o fluxo de caixa: o tributo deixa de transitar pelo caixa da empresa.
- 💡Configurar a conta do "Cofre Fiscal" no banco para recebimento de crédito imediato.
- ⏰Junho/2026: Prazo limite para regularizar pendências de
cClassTribem notas retroativas. - ⏰Setembro/2026: Primeira apuração real do IBS/CBS (alíquota de 0,9% IBS + 0,1% CBS).
- ⏰Dezembro/2026: Encerramento do "Ano de Teste" — revisão de créditos acumulados.
- ⏰Início 2027: Alíquota IBS/CBS sobe para o patamar de transição seguinte (LC 214/2025, Art. 9).
- 📚Treinar equipe fiscal e contabilidade nos novos campos da NF-e (gTrib IBS/CBS).
- 📚Definir responsável interno por monitorar alertas do Zenith Radar diariamente.
- 📚Criar SOP (POP) de resposta a rejeições de NF-e por campos IBS/CBS incorretos.
- 📚Incluir no contrato de parceria Retainer as consultas mensais sobre RAS/RACT da reforma.
Split Payment — Liquidação Automática do Tributo
IBS/CBS — LC 214/2025O Split Payment é o mecanismo de liquidação automática previsto na LC 214/2025, pelo qual o tributo (IBS/CBS) é separado do valor líquido no exato momento do pagamento, sem transitar pelo caixa do vendedor. A eliminação da guia DARF e o crédito imediato ao adquirente são os diferenciais operacionais mais impactantes da Reforma.
Fluxo Operacional do Split Payment
pelo valor bruto
de Pagamento
líquido da operação
diretamente ao fisco
🧮 Simulador de Split Payment
* Alíquotas de 2026 (Fase 1 — Ano de Teste): IBS 0,90% + CBS 0,10%. Em 2027 iniciam as alíquotas de transição progressivas conforme Art. 9 da LC 214/2025.
Manual de Operações Fiscais — Rules as Code
CFOP / cClassTrib / Fato Gerador| Operação | CFOP | Tributos | cClassTrib | Regra / Fato Gerador | Fonte Legal |
|---|---|---|---|---|---|
| Consignação Industrial Remessa de mercadorias sob contrato de consignação |
5.917 |
ICMS PIS/COF IBS | 03 — Consignação |
Fato gerador de ICMS ocorre na venda efetiva (não na remessa). IBS/CBS incide na liquidação do contrato. Crédito do tomador: somente após emissão da NF-e de venda (CFOP 5.919). gTribRegular com vIBS=0 na remessa. |
RICMS/SP Art. 465 LC 214, Art. 12 |
| Venda para Entrega Futura Faturamento antecipado com entrega posterior |
5.922 |
ICMS IBS CBS | 05 — Venda por Ordem |
ICMS: fato gerador na NF-e simbólica do faturamento. IBS/CBS: fato gerador na entrega física (CFOP 5.116). Atenção ao Split Payment: o tributo IBS/CBS é liquidado na NF-e de entrega, não no faturamento. Dupla atenção ao gTribDif. |
Conv. ICMS 130/94 LC 214, Art. 20 |
| Amostras Grátis Distribuição de amostras sem valor comercial |
5.911 |
IPI IBS CBS | 99 + cBenef=SCAM01 |
IPI: imune (RIPI Art. 54, IV). PIS/Cofins: receita zero, não há incidência. IBS/CBS pós-reforma: tratamento como "saída não onerosa", sem débito mas também sem crédito para o adquirente. Exigido o preenchimento de cBenef com código de isenção homologado pela SEFAZ UF. |
RIPI Art. 54, IV LC 214, Art. 48 |
| Brindes e Presentes Distribuição sem contraprestação a terceiros |
5.910 |
ICMS PIS/COF IBS | 04 — Brinde/Bonificação |
ICMS: tributado no valor de custo (ST antecipada em SP). IBS/CBS na reforma: Comitê Gestor IBS tratou como "operação gratuita" — cClassTrib=04 e vIBSCBS=0. PIS/Cofins: débito sobre o custo de aquisição pela Receita Federal (IN 1.800). |
RICMS/SP Art. 455 LC 214, Art. 49 |
| Transferência entre Filiais Deslocamento de mercadoria entre estabelecimentos do mesmo CNPJ raiz |
5.152 / 6.152 |
ICMS IBS | 06 — Transferência |
Pós-ADC 49/STF: ICMS não incide em transferências. Obrigatório emitir NF-e para manutenção do crédito (Convênio ICMS 174/2023). IBS/CBS pós-reforma: LC 214 segue a lógica do STF — transferência não é fato gerador. gTribIBSCBS com valor zero e cClassTrib=06. |
ADC 49/STF Conv. 174/2023 LC 214, Art. 8 |
| Operação com Diferimento de IBS Casos em que o pagamento do IBS é transferido para etapa posterior da cadeia |
5.101 + Diferimento |
IBS CBS | 01 + gTribDif |
O diferimento de IBS é permitido nas operações entre contribuintes, transferindo a responsabilidade de recolhimento para o adquirente. Exige o preenchimento de gTribDif com vDif e motDif. Atenção: Split Payment não é aplicável nas parcelas diferidas — o cofre fiscal recebe zero nesta etapa. |
LC 214, Art. 30 Ato CGSN nº 200 |
| Exportação Direta Saída de mercadoria com destino ao exterior |
7.101 / 7.102 |
ICMS IPI PIS/COF IBS/CBS | 07 — Exportação |
Imune de ICMS (CF Art. 155, §2º, X, a), IPI (RIPI Art. 18), PIS/Cofins (Lei 10.865/04 Art. 5º) e IBS/CBS (LC 214 Art. 7º). Crédito acumulado deve ser ressarcido ou compensado via PER/DCOMP. Manutenção integral dos créditos de entrada. gTribIBSCBS com cClassTrib=07 e vIBS=0. |
CF Art. 155 LC 214, Art. 7 |
* Tabela atualizada conforme LC 214/2025, NT 2024.001 (SEFAZ MOC 7.0) e jurisprudência do CARF/STF. Consulte o time Zenith para operações não listadas.